2026高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解3卷.docxVIP

2026高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解（第1套）

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共20题）

1、在税收筹划中，以下哪种方法不属于税基筹划？

A.选择合适的会计核算方法

B.优化资本结构

C.利用税收优惠政策

D.适当增加税前扣除项目

2、下列关于增值税的说法，错误的是？

A.增值税是对商品和劳务的增值额征税

B.增值税实行价外税制度

C.增值税有增值税专用发票

D.增值税税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人税率

3、以下关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的全部收入

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的征收范围包括境外所得

D.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

4、下列哪项不属于财政政策的手段？

A.财政支出

B.税收政策

C.货币政策

D.利率调整

5、在财政支出中，下列哪项不属于政府投资支出？

A.公共基础设施投资

B.教育支出

C.社会保障支出

D.行政管理支出

6、下列哪项不是税收的基本特征？

A.无偿性

B.强制性

C.税收法定性

D.普遍性

7、在税收筹划中，以下哪种方法不属于常见的节税方法？

A.利用税收优惠政策

B.递延纳税

C.避税

D.亏损弥补

8、增值税的计税依据是什么？

A.销售收入

B.购买成本

C