2026年税务师考试全攻略税法一科速成秘籍.docxVIP

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2026年税务师考试全攻略：税法一科速成秘籍

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得应税收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳企业所得税税额为多少？

A.100万元

B.75万元

C.125万元

D.50万元

2.个人出售自用5年以上的住房，免征增值税。以下哪种情况不属于“自用5年以上”？

A.购买后出租3年，再出售

B.购买后一直自住，无出租行为

C.购买后自住2年，再赠与他人

D.购买后自住4年，出售时未办理过过户

3.某个体工商户2025年取得经营收入80万元，成本费用40万元，允许扣除的营业税金及附加为2万元。假设个人所得税预缴税率为5%，该个体工商户2025年应预缴个人所得税多少？

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪种情况下可以全额税前扣除？

A.超过当年销售（营业）收入的15%

B.与生产经营活动直接相关且真实合理

C.通过关联企业支付的费用

D.支付给非营利组织的广告费用

5.某公司2025年度实际利润总额200万元，其中业务招待费支出20万元，广告费支出50万元。假设该公司2025年销售（营业）收入为1000万元，企业所得税税率为25%，该