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2026年税务师企业税务筹划与申报题型及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.背景：某制造业企业位于上海市，2025年销售收入5000万元，成本4000万元，期间费用500万元，无其他特殊业务。企业计划2026年通过增加研发费用进行税务筹划。

-问题：若企业2026年研发费用投入800万元（符合加计扣除政策），预计应纳税所得额变化多少？

A.增加100万元

B.减少200万元

C.减少100万元

D.增加200万元

答案：C

解析：上海市制造业企业研发费用可按100%加计扣除，即800万元全部计入扣除项，应纳税所得额减少100万元。

2.背景：某在北京注册的跨境电商企业，2025年通过亚马逊平台销售货物，出口额200万美元，进口环节增值税已抵扣，需进行2026年企业所得税汇算清缴。

-问题：该企业是否可享受小微企业“六税两费”减免政策？

A.可享受，但需满足收入不超过500万元

B.不可享受，因出口业务免征增值税

C.可享受，但需额外申请出口退税优惠

D.不可享受，因属于跨境电商

答案：A

解析：小微企业“六税两费”减免政策与出口业务无关，只要年应纳税所得额不超过100万元且符合条件即可享受。

3.背景：某广东科技公司2025年取得技术服务收入300万元，其中含与关联方（