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2026年资产重组与税收规划研究习题题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某上市公司计划通过增资扩股引入战略投资者，同时对其下属的非核心资产进行剥离。根据中国税法规定，此次重组中涉及的非核心资产剥离收益应如何处理？

A.立即确认并缴纳企业所得税

B.可暂缓确认，待未来转让时再纳税

C.可作为重组成本抵扣当期应纳税所得额

D.暂不纳税，但需在重组申报中备案说明

2.某国有企业计划将其位于上海的核心厂房以增资方式注入子公司，该厂房账面原值5000万元，已计提折旧2000万元。根据上海市相关政策，此次增资行为涉及的资产转让所得应如何处理？

A.全额缴纳企业所得税

B.暂不纳税，但需在未来转让时补缴

C.可享受50%的税收优惠

D.可作为长期投资成本抵扣未来收益

3.某科技公司计划通过债务重组方式收购其竞争对手，重组前债务总额为3000万元，重组后债权人放弃50%债权，剩余债务豁免。根据国家税务总局规定，该企业可享受的税收优惠额度为多少？

A.3000万元全额抵扣当期应纳税所得额

B.1500万元抵扣当期应纳税所得额

C.3000万元暂不纳税，未来转让时再处理

D.1500万元免税，剩余债务按5年分期抵扣

4.某制造业企业计划将其位于广东的闲置设备以捐赠方式转让给扶贫基金会，设备账面净值800万元。根据广东