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2026年最新税务师综合真题解析

第一题综合题考查增值税、附加税费与企业所得税的跨税种结合，涉及2024-2025年最新出台的专精特新企业税收优惠、留抵退税相关政策，整体难度中等偏上，考生平均得分率约52%。

题干还原：甲公司为位于市区的增值税一般纳税人，主营高端装备制造，2023年被认定为国家级专精特新“小巨人”企业，2025年全年发生如下业务：1.销售自产装备取得不含税销售额72000万元，对应成本42000万元，全年累计销项税额9360万元，全年取得合规可抵扣进项税额5120万元，其中包含2025年10月购入专门用于研发的检测设备不含税价款1200万元，进项税额156万元，已勾选抵扣，该