2026年税务师税收优惠实务真题及答案解析.docx

2026年税务师税收优惠实务真题及答案解析

一、单项选择题

1.某小型微利企业2025年全年应纳税所得额280万元，从业人数220人，资产总额3800万元，从事行业不属于国家限制和禁止类行业，该企业2025年应纳企业所得税额为（）

A.14万元B.28万元C.56万元D.70万元

答案：A

解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第12号），2025年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业判定