2026年税务师考试题库（五科汇总）.docxVIP

2026年税务师考试题库（五科汇总）

一、税法（一）

（一）单项选择题（每题1.5分，共15分）

下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将外购货物用于简易计税项目D.将外购货物用于免征增值税项目

答案：B

解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，计算缴纳增值税。将外购货物用于集体福利、个人消费及免征增值税项目，属于不得抵扣进项税额的情形，不视同销售。

某增值税一般纳税人销售自己使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，其正确的增值税处理是（）。

A.按3%征收率计算应纳税额B.按2%征收率计算应纳税额C.放弃减税，按3%征收率计算应纳税额，并开具增值税专用发票D.按3%征收率减按2%征收，且不得开具增值税专用发票

答案：C

解析：纳税人销售自己使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，但不得开具增值税专用发票。若放弃减税，可按3%征收率缴纳增值税，并可开具增值税专用发票。

甲卷烟厂2026年5月生产销售乙类卷烟100标准箱，每箱不含税售价12,000元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为150元/标准