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高级财务会计平时作业2014.6.4.

业务处理题：

所得税万元年递延所得税资产借方发生额万元年所得税费用万元会计分录借所得税费用递延所得税资产贷应交税费应交所得税远洋股份有限公司以下简称远洋公司所得税的核算执行企业会计准则第号所得税年所得税税率为年所得税税率为年有关所得税业务项如下远洋公司存

一、所得税会计

1.甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”）。2007年度实现利润总额为2000万元；所得税

采用资产负债表债务法核算，2007年以前适用的所得税税率为15%，2007年起适用的所得税税率为33%

（非预期税率）。

2007年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下（单位：万元）：

项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额

长期股权投资减值准备12050170

坏账准备1500