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2026年税务师考试《税收筹划》科目专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.税收筹划的核心特征不包括（）。

A.合法性

B.筹划性

C.效益性

D.风险性

2.下列关于税收筹划前提条件的表述中，错误的是（）。

A.税收政策法规是税收筹划的基础依据

B.税收筹划必须以减少纳税总额为目的

C.税收筹划应考虑纳税人的实际经营情况和经济利益

D.税收筹划必须在不违反法律法规的前提下进行

3.某居民企业2025年度营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用40万元，研发费用60万元（未形成无形资产计入当期损益）。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策条件，其2025年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（已知适用税率及优惠计算方法）

A.4.5

B.6

C.10.5

D.15

4.下列关于企业所得税收入确认的表述中，符合税法规定的是（）。

A.延期收取的货款，在实际收到时确认收入

B.售后回购