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2026年税务师职业资格考试习题集及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指？

A.自然年1月1日至12月31日

B.生产经营年度

C.会计年度

D.税务机关核定的其他时间

3.某个体工商户2025年取得经营所得30万元，允许扣除的应纳税所得额为20万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税税额是多少？

A.4.5万元

B.6万元

C.7.5万元

D.9万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.6%

B.9%

C.3%（部分地区可选1%）

D.13%

5.某企业2025年发生广告费支出80万元，当年销售收入为500万元。根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的广告费是多少？

A.80万元

B.50万元（不超过销售收入的30%）

C.25万元（不超过销售收入的10%）

D.0万元（超过扣除限额）

6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取什么措施？

A.拍卖其不动产

B.