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记账实操-进项税额转出账务处理分录实例.pptx

记账实操-进项税额转出账务处理分录实例.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    贷：原材料—大米/食用油10000

    应交税费—应交增值税（进项税额转出）900

    实例2：购进货物用于个人消费（如高管福利）业务场景

    乙公司202X年6月为高管贩买笔记本电脑5台，取得增值税丏用发票，价款50000元，进项税额6500元（税率13%），款项已付。该批电脑用于高管个人办公（属于个人消费），此前进项税额已抵扣。

    计算过程

    已抵扣进项税额=6500元，需全额转出。

    会计分录

    借：管理费用—福利费56500

    贷：固定资产—笔记本电脑50000

    应交税费—应交增值税（进项税额转出）

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