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2026年税务筹划实战技巧：行业题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.房地产行业

某房地产开发企业通过将部分土地用于出租而非直接开发销售，实现了土地增值税的递延缴纳。该筹划主要利用了哪项税法规定？

A.土地增值税预缴制度

B.土地使用税减免政策

C.房产税分期缴纳条款

D.城镇土地使用税与土地增值税的关联扣除

答案：A

解析：该筹划的核心在于利用土地增值税的预缴制度。根据《土地增值税暂行条例》第十条，房地产开发企业应按预售收入的一定比例预缴土地增值税，但出租土地不属于销售行为，可暂不缴纳增值税，从而递延土地增值税的纳税义务。

2.制造业

某制造企业通过设立境外子公司，将部分高附加值业务转移至子公司运营。该策略主要规避了哪种税负风险？

A.企业所得税核定征收风险

B.增值税进项税额转出风险

C.资源税区域性优惠政策

D.境外所得税抵免限制

答案：D

解析：通过境外子公司转移业务，企业可利用跨国所得的税收抵免规则，避免单一国家税率过高的问题。若子公司所在国税收协定与我国签署，还可进一步降低税负。

3.餐饮行业

某连锁餐饮企业通过将门店改造成中央厨房模式，实现了部分业务的增值税税率从13%降至6%。该筹划主要依据了哪项政策？

A.增值税留抵退税政策

B.增值税简易计税规则

C.企业所得税加计扣除条款

D.