2026年税务师职业资格考试税法二基础夯实练习卷.docxVIP

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一、单选题

（共50题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

根据企业所得税法规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

A.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的有限责任公司

C.依照中国法律在中国境内成立的股份有限公司

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业

某居民企业2025年度取得产品销售收入6000万元，视同销售收入200万元，转让无形资产所有权收入100万元，接受捐赠收入50万元，债务重组收益30万元。该企业计算广告费和业务宣传费税前扣除限额的基数为（）万元。

A.6000

B.6200

C.6300

D.6380

根据企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，准予在税前直接扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利

B.企业所得税税款

C.纳税人按照规定缴纳的财产保险费

D.为投资者支付的商业保险费

某居民企业2025年度实际发生合理工资薪金总额500万元，拨缴工会经费10万元，发生职工福利费70万元、职工教育经费15万元。该企业2025年度企业所得税汇算清缴时，上述三项经费合计应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.5

C.10

D.15

某企业2025年3月购入一台生产设备，不含