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金融业审计部审计师内部审计检查手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

在金融业审计的实践中，内部审计检查手册的系统性执行至关重要。本手册旨在明确审计流程与标准，确保审计工作符合监管要求与行业最佳实践。通过标准化操作，可以有效降低审计风险，提升审计效率。例如，在2022年的行业调研中，采用标准化审计程序的机构，其审计报告采纳率比非标准化机构高出37%。这充分证明，明确的操作指引能够显著增强审计结果的权威性与可靠性。手册的制定，本质上是为了将经验丰富的审计师在长期实践中形成的隐性知识，转化为可复制、可推广的显性规范。

1.2适用范围

本手册适用于金融业审计部所有参与内部审计检查的审计师及辅助人员。覆盖范围包括但不限于银行、证券、保险、基金等金融机构的审计工作。具体而言，涉及财务报表审计、合规性审计、风险管理与内部控制审计等核心审计领域。对于跨部门或跨机构的审计项目，本手册同样具有指导意义。例如，当审计师需要对某金融机构的子公司进行延伸审计时，本手册中的风险评估框架与证据收集方法仍可沿用。但需注意，对于特殊行业（如信托、融资租赁）或创新业务（如金融科技），可能需要结合专项补充规定执行。

1.3依据

本手册的制定，主要依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国银行业监督管理法》《内部审计基本准则》以及中国人民银行、银保监会、证监会等监管机构发布的最新审计指南。同时，参照国