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2025年金融行业审计部审计员审计成果销毁管理手册

第1章总则

审计成果是审计工作的核心产出，其真实、完整、安全是审计质量的根本保障。然而，随着审计风险的日益凸显以及数据安全法规的日趋严格，如何合规、安全、高效地处置已完成或不再具有保存价值的审计成果，已成为金融审计实践中不容忽视的关键环节。不当的保管或销毁不仅可能泄露敏感信息，引发合规风险，也可能因资源占用不当影响审计效率。因此，建立一套系统化、规范化的审计成果销毁管理体系，对于维护审计机构声誉、保护客户与机构信息、规避潜在风险具有至关重要的意义。本章旨在明确管理框架，为后续具体操作提供遵循依据。

1.1目适用范围

本管理手册适用于金融行业内所有设立审计部门的机构及其审计人员。具体而言，涵盖了所有由审计部及其授权人员创建、收集、整理、存储或引用的审计工作成果，包括但不限于：

审计工作底稿：涵盖现场审计、非现场审计、专项审计等所有类型审计活动中形成的各类记录，如访谈记录、盘点记录、分析表、测试样本、会议纪要、计算过程、审计报告草稿及最终报告等纸质或电子形式文档。

审计证据材料：审计过程中获取并确认的原始凭证复印件、数据文件、系统日志、访谈录音（经处理脱敏后）、视频资料等支撑审计结论的基础材料。

审计报告及衍生文件：向监管机构、董事会、管理层或客户提交的正式审计报告，以及基于审计结果出具的管理建议书、风险提