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集团公司建设工程项目内部审计管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范集团公司建设工程项目内部审计工作，健全内部控制体系，防范经营风险，提高项目管理水平和投资效益，根据国家相关法律法规及集团公司内部管理制度，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于集团公司及各子（分）公司（以下统称“各单位”）所有新建、改建、扩建等建设工程项目的内部审计活动。

第三条基本原则

建设工程项目内部审计工作遵循独立、客观、公正、保密的原则，以事实为依据，以法律法规及公司制度为准绳，坚持服务发展、促进管理、揭示问题、防范风险。

第二章审计机构与人员

第四条审计机构

集团公司内部审计部门（以下简称“审计部”）是建设工程项目内部审计工作的归口管理部门，负责组织实施集团层面及重点工程项目的内部审计，并对各子（分）公司的工程项目内部审计工作进行业务指导和监督。各子（分）公司审计部门（或指定的专职审计人员）负责本单位权限范围内工程项目的内部审计工作。

第五条审计人员

审计人员应具备与审计事项相关的专业知识和业务能力，恪守职业道德和审计纪律。审计人员与被审计项目或被审计单位存在利害关系的，应当主动申请回避。审计人员依法开展审计工作，受法律保护，任何单位和个人不得阻挠、干涉。

第六条职责与权限

审计部及审计人员在工程项目审计中履行以下主要职责：

（一）制定工程项目内部审计规章制度和年度审计计划。