2.1货币资金 (课件）《工业企业会计》（中国财政经济出版社）.pdfVIP

第二章货币资金

第一节现金的核算

一、现金管理的规定

现金是指存放在企业财务部门、由出纳人员经管

的货币

我国会计上所说的现金是指企业库存的现金，即

“狭义”的现金。

包括库存的人民币和外币

（一）现金的使用范围

1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、

文化艺术、体育等各种奖金；

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对

个人的其他支出

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、结算起点以下的零星支出；

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支

出。

除上述情况外，其他款项的支付一律通过银

行进行转账结算

（二）现金的库存限额

现金的库存限额是指为了保证企业日常零星

开支的需要，允许企业留存的最高限额。

开户银行应当根据实际需要，核定开户单位

3—5天的日常零星开支所需的库存现金限额；

边远地区和交通不便地区的开户单位的库存