2026年CPA税法科目全真模拟试卷含历年真题.docVIP

2026年CPA税法科目全真模拟试卷含历年真题

一、单项选择题（每题2分，共24分）

1.下列各项中，属于税法基本原则的是（）

A.法律优位原则

B.税收法定原则

C.法律不溯及既往原则

D.程序优于实体原则

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）

A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2320元。已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.4160

B.4698.97

C.5171.36

D.5497.2

4.下列各项中，应征收消费税的是（）

A.生产环节的电视机

B.零售环节的金银首饰

C.批发环节的白酒

D.进口环节的服装

5.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，另收取包装物押金234万元；本月没收逾期未退还的啤酒包装物押金58.5万元。已知增值税税率为13%，则该啤酒厂当月增值税销