记账实操-一般纳税人工程施工企业异地施工完整会计做账如何做.doc

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记账实操-一般纳税人工程施工企业异地施工完整会计做账如何做

一般纳税人工程施工企业异地施工会计做账及分录SOP

一、核心前提：明确异地施工核心政策与科目设置

1.异地施工核心政策

预缴增值税：一般纳税人异地提供建筑服务，适用一般计税方法的按“2%预征率”预缴，适用简易计税方法的按“3%预征率”预缴，需在建筑服务发生地预缴后，向机构所在地申报纳税；

个税预缴：异地施工人员工资薪金所得，需在项目所在地代扣代缴个税（或按项目经营收入0.2%核定预缴），避免两地重复征税；

异地备案：需在项目开工前30日内，向项目所在地主管税务机