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记账实操-增值税全套账务处理分录 SOP.doc

记账实操-增值税全套账务处理分录 SOP.doc

    会计实操文库

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    记账实操-增值税全套账务处理分录SOP

    （一般纳税人+小规模纳税人）

    一、核心前提：明确两类纳税人核算差异与科目设置

    1.核算差异对比（核心区别）

    维度

    一般纳税人

    小规模纳税人

    税率/征收率

    13%、9%、6%（按业务类型）

    3%（常规）、5%（不动产相关）

    进项税处理

    可抵扣（需认证），设三级明细

    不可抵扣，全额计入成本/费用

    科目设置

    需设“应交税费-应交增值税”三级明细（进项/销项/转出未交等）

    仅设“应交税费-应交增值税”一级科目

    申报频率

    月度申报

    季度申报（可申请月度）

    减免政策

    无月销售额

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