2026年税务师涉税服务实务案例分析实战案例与押题卷.docxVIP

2026年税务师涉税服务实务案例分析实战案例与押题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某小规模纳税人（季度销售额30万元免征增值税标准），2025年Q1销售货物15万元，提供服务10万元，销售不动产5万元，该季度应纳增值税（）万元。

A.0B.0.15C.0.3D.0.5

2.下列关于“研发费用加计扣除”的说法，正确的是（）。

A.制造业企业加计扣除比例提高至100%

B.委托研发费用可按80%加计扣除

C.负面行业企业不得享受加计扣除

D.亏损企业不可享受加计扣除

3.某企业（一般纳税人）2025年5月销售A产品（不含税价1000万元），成本600万元，取得增值税专用发票；将自产B产品（成本200万元）用于职工福利，同类产品不含税价300万元，当月应纳增值税（）万元。

A.117B.143C.169D.195

4.某企业（位于市区）2025年8月应纳增值税20万元（已申报），因违规被税务机关处以增值税罚款1万元，该企业当月应纳城建税及教育费附加（）万元。

A.2.1B.2.0C.1.4D.1.3

5.下列属于“企业所得税不征税收入”的是（）。

A.