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2025年银行业审计部审计师内部审计检查手册

第1章总则

内部审计作为银行业风险管理和公司治理体系中的关键组成部分，其有效性与独立性直接关系到银行战略目标的实现与资产安全。为适应2025年银行业日益复杂的外部监管环境、加速变化的金融科技生态以及日益增强的风险敞口，审计部特制定本《内部审计检查手册》（以下简称《手册》）。这不仅是对现有审计实践的标准化与精细化，更是对审计资源优化配置与审计效率提升的迫切需求。手册旨在为审计师提供一套系统化、前瞻性且操作性强的审计框架，确保审计工作能够精准聚焦核心风险领域，产出高质量、有价值的审计成果，从而更好地服务于董事会和高级管理层的决策。

1.1目的

本《手册》的核心目的在于，为审计师团队提供一套清晰、统一、且动态更新的审计工作指引。其根本目标并非简单固化审计程序，而是通过明确审计范围、标准与方法，确保审计活动能够独立、客观地评估银行各项业务活动、风险管理和内部控制设计的充分性、有效性及合规性。期望借此强化审计质量控制，提升审计效率与资源利用率，例如，通过标准化的风险评估模型与审计抽样技术，预计可将单笔审计项目平均准备时间缩短10%-15%。同时，促进审计结论的一致性与可比性，增强审计建议的可操作性，最终推动银行整体风险管理水平的持续改进和内控文化的深入建设。简言之，本《手册》致力于成为连接审计实践与银行价值创造的坚实桥梁。

1.2范围

本《