2026年税务师职业资格考试税法与实务操作题库.docxVIP

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2026年税务师职业资格考试：税法与实务操作题库

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得应税收入1200万元，成本费用800万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为多少万元？

A.200

B.300

C.400

D.500

2.个人出租住房，月租金收入8000元，假设当地未享受住房租赁增值税优惠政策，则每月应缴纳的个人所得税税额为多少元？

A.1440

B.1600

C.2240

D.2800

3.某增值税一般纳税人销售货物一批，不含税销售额100万元，适用13%的税率，另收取包装费2万元。该纳税人应缴纳的增值税额为多少万元？

A.13

B.15.66

C.16

D.17.96

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是？

A.不得税前扣除

B.按实际发生额全额扣除

C.按不超过当年销售收入15%的比例扣除

D.按不超过当年利润总额10%的比例扣除

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的累进税率，假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，则其应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.9750

B.10500

C.12000

D.15000

6.某企业2025年度发生研发费用100万元，假设该企业符合