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2026年审计制度与准则内部控制审计专业测试题目

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造企业采用计算机系统管理存货，审计师计划测试存货盘点程序的有效性。根据COBIT框架，以下哪项控制措施最能确保存货数据的准确性？（】

A.定期进行手工盘点并与系统记录核对

B.设置存货出入库的权限控制

C.对系统操作员进行职责分离

D.审计存货采购订单的审批流程

2.某商业银行需满足巴塞尔协议III对流动性覆盖率（LCR）的要求，审计师计划测试其流动性风险管理内部控制。以下哪项测试最能反映银行应对短期资金短缺的能力？（】

A.抽查短期融资协议的签订流程

B.测试流动性压力测试的执行频率

C.检查高流动性资产的比例计算准确性

D.核对现金流量表的编制方法

3.某医药企业需符合中国药品监督管理局（NMPA）的GMP（药品生产质量管理规范），审计师计划测试其内部控制。以下哪项控制措施最能确保药品生产数据的合规性？（】

A.对生产设备进行定期校准

B.实施批次生产记录的电子化管理

C.分离原辅料采购与生产操作职责

D.审计生产环境消毒记录

4.某跨国零售企业采用ERP系统管理供应链，审计师计划测试其内部控制。以下哪项控制措施最能降低供应链中断风险？（】

A.设置供应商准入的财务审查标准

B.定期测试备