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2026年税务师职业资格考试税法二模拟卷及答案详解

考试时间：120分钟;满分：100分

注意事项：

请在答题卡/答题纸上作答，在试卷上作答无效。

请首先填写好姓名、准考证号等信息。

本试卷包含选择题、判断题、简答题及案例分析题。（根据税法二历年真题结构设置考题）

一、单选题

（共60题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

根据《企业所得税法》及其实施条例，下列不得税前扣除的费用是（）A.工资薪金支出

B.广告费及业务宣传费

C.赞助支出

D.职工福利费

某企业2025年发生公益性捐赠支出80万元，当年利润总额为500万元。根据企业所得税法规定，该捐赠支出在税前可以扣除的金额为（）A.80万元

B.75万元

C.60万元

D.50万元

下列关于企业所得税税率的表述，正确的是（）A.高新技术企业适用15%税率

B.小型微利企业适用20%税率

C.非居民企业取得的股息、红利所得适用10%税率

D.所有企业均适用25%税率

某居民个人2025年取得工资薪金收入12万元，劳务报酬收入3万元（不含税），稿酬收入2万元（不含税），特许权使用费收入1万元（不含税）。已缴纳个人所得税1500元。根据个人所得税法，该个人当年应补缴或退税的个人所得税为（）A.应补缴300元

B.应退税200元

C.应补缴500元