2026年税务师职业资格考试税法二知识掌握度模拟检测试卷.docxVIP

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一、单选题

（共50题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

根据《企业所得税法》及其实施条例，下列不得在税前扣除的费用是（）A.工资薪金支出

B.广告费及业务宣传费

C.赞助支出

D.职工福利费

某居民企业2025年发生境外取得的股息红利所得人民币800万元，已缴纳境外所得税人民币120万元。根据《企业所得税法》规定，该企业可抵免的境外所得税额上限为（）A.120万元

B.160万元

C.200万元

D.240万元

下列关于个人所得税综合所得年度汇算清缴的表述，正确的是（）A.工资薪金所得可以选择不计入综合所得

B.劳务报酬所得需按月预扣预缴

C.专项附加扣除只能在次年汇算时一次性填列

D.年度应纳税所得额为零时，仍需申报

某纳税人2025年取得劳务报酬收入人民币15万元，发生费用按20%计算。根据个人所得税法规定，其应纳税所得额为（）A.12万元

B.11.4万元

C.10.8万元

D.9.6万元

下列情形中，不属于企业所得税税收优惠政策的是（）A.高新技术企业享受15%税率

B.西部大开发鼓励类产业企业所得税减半征收

C.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计税

D.符合条件的软件企业自盈利年度起免征两年、减半征收三年

某企业2025年发生研发费用人民币500万元