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2026年税务师考试《涉税服务实务》案例解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某制造业企业A，2025年度经营情况如下：

1.全年实现营业收入5000万元，其中含向关联企业B销售产品收入800万元，该产品成本为600万元，无同类市场价格。假设无其他视同销售收入，A企业2025年度应确认的收入总额为（）万元。

2.全年发生符合税法规定的广告费支出800万元，该企业2024年未发生广告费支出。已知该企业2025年度销售（营业）收入总额为5000万元，根据税法规定，A企业2025年度可以税前扣除的广告费支出为（）万元。

3.全年发生业务招待费支出150万元。其中，与生产经营相关的业务招待费支出60万元，与生产经营无关的支出90万元。已知该企业2025年度销售（营业）收入总额为5000万元，根据税法规定，A企业2025年度可以税前扣除的业务招待费支出为（）万元。

4.全年发生工资薪金支出1000万元，并已按标准缴纳了职工社会保险费和住房公积金共300万元。假设该企业符合相关税收优惠条件，根据税法规定，A企业2025年度可以在计算应纳税所得额时扣除的工资薪金和“三项经费”支出合计为（）万元。

5.全年发生符合税法规定的研发费用支出500万元，该企业2024年度研发费用支出为20