2026年税法实务操作与案例分析题集.docxVIP

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2026年税法实务操作与案例分析题集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某科技公司2025年度研发费用加计扣除比例适用下列哪项规定？

A.国家重点支持的高新技术企业可按175%扣除

B.一般企业可按150%扣除

C.特定行业企业可按200%扣除

D.以上均不适用

2.个体工商户经营所得适用的所得税税率属于？

A.统一比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率与累进税率结合

3.某企业2025年转让一项专利权，取得收入500万元，该专利原值300万元，期间发生相关费用20万元，转让所得应缴纳企业所得税多少？

A.130万元

B.100万元

C.80万元

D.60万元

4.小规模纳税人2025年销售额超过季度阈值，应如何申报增值税？

A.按月申报，适用简易计税

B.按季申报，适用一般计税

C.暂不申报，待下季度合并申报

D.立即转登记为一般纳税人

5.个人出租住宅，月租金1万元，每月可扣除修缮费用2000元，2025年应缴纳个人所得税多少？

A.4800元

B.3600元

C.2400元

D.1200元

6.某制造业企业2025年固定资产折旧采用直线法，某设备原值200万元，预计净残值20万元，使用年限5年，2025年应提折旧多少？

A.36万元

B.40万元

C