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金融行业内部审计部审计员内控检查流程手册

第1章总则

1.1目的

1.2范围

本手册适用于金融行业内部审计部所有审计员在内控检查工作中的一切活动。具体范围涵盖但不限于：信贷业务、支付结算、投资理财、风险管理、合规管理、信息系统等核心业务领域。在执行过程中，审计员需明确检查范围，避免遗漏关键控制点。例如，在检查信贷业务时，必须覆盖贷前调查、贷中审批、贷后管理等全流程控制；在检查支付结算时，需重点关注大额交易的授权审批机制。同时，本手册也适用于新员工入职培训和现有员工的技能提升，确保所有审计员均能掌握标准的检查方法和工具。

1.3基本原则

内控检查工作必须遵循客观性、全面性、持续性和独立性四大基本原则。客观性要求审计员必须基于事实和数据，避免主观臆断；全面性强调检查范围需覆盖所有关键控制点，不留死角；持续性意味着内控检查应贯穿业务全周期，而非阶段性任务；独立性则要求审计员在检查过程中不受任何利益干扰，确保检查结果的公正性。例如，在检查某银行的反洗钱系统时，审计员必须独立于业务部门，通过抽样测试交易数据，验证系统是否真正执行了客户身份识别程序，而非依赖业务部门的自我声明。这些原则的落实，是内控检查有效性的基础。

1.4术语定义

为确保专业沟通的准确性，本手册对以下关键术语进行定义：

-内控检查：指审计员通过系统化方法，对金融机构内部控制设计的合理性和执行的有效性