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金融行业审计部审计经理审计项目执行手册（执行版）

第1章总则

1.1适用范围

这份《金融行业审计部审计经理审计项目执行手册（执行版）》专为审计部内部审计经理及相关项目组成员设计。其核心覆盖所有由审计经理主导或协管的审计项目，包括但不限于财务报表审计、风险控制审计、合规性审计及专项审计。对于跨部门协作项目，手册提供的基本原则与方法同样适用，但需结合具体业务场景调整执行细节。例如，在联合审计中，审计经理需确保本手册与外部审计机构或合作部门的方法论有效衔接，避免标准冲突导致效率损耗。

1.2编制依据

手册的制定基于以下三大支柱：其一，中国银保监会《商业银行内部审计指引》（银监发〔2016〕12号）及中国人民银行《金融机构内部审计基本准则》（银发〔2019〕254号）等监管文件；其二，国际内部审计师协会《国际内部审计专业实务框架》（IIAICFR）最新版本中关于审计计划与执行的核心准则；其三，本机构《审计质量控制手册》第3.5版及《风险评估管理办法》第2.1版内部制度。这些依据共同构建了手册的技术基准，其中IIA框架的参考占比达40%（数据源自2023年审计技术委员会调研），确保了国际先进实践与本土监管要求的平衡。

1.3编制目的

1.4相关定义

为确保执行中的术语统一性，本手册对以下关键概念作出界定：

-审计项目：指由审计经理独立负责，包含明确目标、时间节点及资源