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其他应收款定期对账清理实施细则

一、总则与适用范围

其他应收款是企业因非经营性活动形成的应收款项，包括备用金、押金、应收赔款、暂付款项等，其管理质量直接影响企业资金周转效率与财务风险防控能力。为规范其他应收款管理，确保账实相符，防范资金占用与坏账损失，依据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《公司财务管理制度》等规定，结合企业实际，制定本细则。本细则适用于公司及下属全资、控股单位的其他应收款定期对账与清理工作，涵盖从对账发起、差异处理到账务核销的全流程管理。

二、对账清理流程

（一）对账频率与发起

1.月度对账：每月末由财务部门发起，针对当月新增及余额在10万元以上的其他应收款，通过函证、电话或邮件方式与对方单位核对，确保当月发生额及余额准确。

2.季度清理：每季度末开展全面清理，对所有其他应收款逐笔核对，重点检查挂账时间超过6个月的款项，分析形成原因及潜在风险。

3.专项清理：对涉及诉讼、纠纷或金额异常的款项，由财务部门牵头，业务部门配合，开展专项对账，必要时实地核查。

（二）对账方式与内容

1.函证为主：对重要客户（如押金、应收赔款）采用纸质函证，由财务部门统一寄送，经办人需在收到函证后3个工作日内确认并反馈，逾期未反馈的由业务部门督促。

2.辅助核对：对小额备用金、内部暂付款，通过系统查询、经办人签字确认等方式核对，确保事由、金额、责任人信息完整。

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