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做账实操-以前年度已抵扣进项税转出的会计处理.doc

做账实操-以前年度已抵扣进项税转出的会计处理.doc

    会计实操文库

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    做账实操-以前年度已抵扣进项税转出的会计处理

    一、确认进项税转出的原因及依据

    1.核实转出原因（如用于非应税项目、集体福利、非正常损失等）

    2.收集相关证明材料（如税务检查通知书、内部审批单等）

    3.计算应转出的进项税额金额

    二、会计分录处理步骤

    1.调整以前年度损益（通过以前年度损益调整科目）：

    借：以前年度损益调整

    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

    2.调整应交所得税（若涉及所得税影响）：

    借：应交税费——应交企业所得税

    贷：以前年度损益调整

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