企业财务管理核心要点与财税.pdfVIP

第9章利润与所得税费用

9.1.3税后利润的分配

1.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定。公司法定

累计额为公司资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

2.自然人股东从公司取得的分红需要缴纳20%的个人所得税，而居民企业之间的股息、

红利等权益性投资收益为免入。非居民企业从我国境内企业取得的税后利润需要按照

10%的税率缴纳企业所得税。

9.2.1所得税的概念

1.企业所得税的税率为25%，非居民企业取得《人民企业所得税法》第三条

第三款规定的所得，适用税率为20%。

9.2.2所得税的计税基础

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税

所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额

时扣除。

2.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度