进出口业务增值税处理及常见误区.pdfVIP

0口、特定企业的税务处理及易错易汇总

学习侧支

——业务的计算

【知识点】进口环节

【】口货物或者劳务、服务的政策

“免、抵、退”计算步骤（五步法）：

（1）剔税：免抵税额（进项税转出）＝出口价×（征％－退％）

（2）抵税：应纳税额＝内销销项税额－（进项税－剔税）－上期未抵扣＝＜0

（3）限额：免抵退税额（限额）＝出口价×退％

（4）比较：应退税额＝（2）与（3）中较小者

（5）倒挤：免抵税额

【知识】旅客购物境退税

同时符合以下条件：

1.同一旅客同一日在同一退税商店的退税物品金额达到500元；

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2.退税物品尚未启用或消费；

3.离境日距退税物品日不超过90天；

4.所购退税物品由旅客随身携带或随行托运。

计算：

13％→退税率为11％；

9％→退税率为8％