记账实操-小企业会计准则下其他应收款负数调重分类.pptx

会计实操文库;会计实操文库

2.调整核心原则;会计实操文库

借：其他应收款-客户B2,000（冲销原错误贷方余额，使该明细科目余额为0）

贷：预收账款-客户B2,000（按实际性质计入负债科目）关键说明：若小企业未设置“预收账款”科目，可计入“其他应付款-客户B”，符合准则简化要求；附原始凭证：收款凭证复印件、客户服务协议（佐证预收性质）、调账说明（财务负责人签字）。

步骤2：资产负债表重分类列示（2024年10月）

-原“其他应收款”总账余额若含该-2,000元，重分类后：“其他应收款”项目=其他应收款各明细借方余额合计-

坏账准备“其他应付款”项