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会计监督与控制制度详解.pdf

会计监督与控制制度详解.pdf

    第二章监督、机构和人员（2024.11.25）

    2.控制制度

    （1）概念

    指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管

    控。

    （2）原则

    一般企业①全面性原则；②重要性原则；③制衡性原则；④适应性原则；⑤成本效益原则

    小企业①风险导向原则；②适应性原则；③实质重于形式原则；④成本效益原则

    （3）措施

    ①不相容职务分离控制；②控制；③系统控制；④财产保护控制；

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