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2026年税务师专业知识测试题含税收政策分析

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

要求：每题只有一个正确答案。

1.某制造业企业2025年研发费用投入500万元，符合加计扣除政策。假设该企业适用15%的企业所得税税率，加计扣除比例为75%，则该企业可抵扣的应纳税所得额为多少？

A.375万元

B.500万元

C.625万元

D.675万元

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。某个体户2025年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税为多少？

A.25.2万元

B.27万元

C.30万元

D.33万元

3.某高新技术企业2025年出口收入500万美元，按离岸价计算，退税率15%。该企业可获得的增值税出口退税额为多少（假设出口环节无进项税抵扣）？

A.67.5万美元

B.75万美元

C.83.33万美元

D.90万美元

4.某房地产企业2025年销售不动产，取得收入2000万元，成本1200万元。其应缴纳的土地增值税税率为多少（假设适用四级税率，增值额为800万元）？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.个人购买首套自住房，契税税率为多少？

A.1%~3%

B.3%~5%

C.5%~10%

D.1%~5%

6.某企业2025年取得特许权