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记账实操-小企业会计准则下补交以前年度增值税分录.pptx

记账实操-小企业会计准则下补交以前年度增值税分录.pptx

    会计实操文库;会计实操文库;会计实操文库

    -少计收入对应的增值税：30,900÷(1+3%)×3%=900元

    -滞纳金：900×0.05%×100=45元

    借：税金及附加900（以前年度增值税直接计入当期税金及附加）

    营业外支出-税收滞纳金45

    贷：应交税费-应交增值税900

    其他应付款-税收滞纳金45

    步骤2：实际缴纳补交税款与滞纳金借：应交税费-应交增值税900

    其他应付款-税收滞纳金45

    贷：银行存款945关键说明：

    -若涉及少计收入，需同步补记当期收入（小企业准则简化处理，不计入以前年度）：

    借：应收账款/银行存款30,900（

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