财务管理技能训练及答案.docxVIP

财务管理技能训练及答案

技能训练一：营运资金精细化核算与现金流缺口测算实训

【实训背景】苏州智联精密科技有限公司为国内专精特新中小制造企业，主营新能源汽车核心结构件加工业务，2024年二季度末核心经营数据如下：一季度末货币资金余额128.6万元，应收账款账面余额1621.3万元，应付账款账面余额1297.8万元，预付账款账面余额86.4万元；2024年4-6月累计实现含税营业收入3627.2万元，对应适用13%增值税税率，下游客户结算结构为现款现货占比15%、月结30天占比60%、月结90天占比25%，二季度末应收账款账面余额2163.7万元，其中核心下游某合资主机厂421.9万元货款已逾期67天，通知将延迟至2024年9月支付；二季度累计含税原材料采购额2491.5万元，上游核心铝材供应商于6月下旬发函要求后续采购预付比例从0提升至30%，二季度末预付账款账面余额211.7万元，应付账款账面余额1324.2万元；二季度累计发放职工薪酬782.4万元，水电能耗、厂房租金、增值税及附加税等刚性付现支出合计416.3万元，二季度计划外的自动化设备零星改造支出319.8万元。实训任务具体如下：第一，精确核算2024年二季度经营性活动现金流净额，核对账面核算误差（已知财务系统原核算结果为-212.7万元）；第二，基于2024年7-9月的经营预测（三季度含税营收预计3950万元，含税采购预计