2026年税务师职业资格考试税法二综合题型巩固进阶训练卷.docxVIP

PAGE2

一、单选题

（共25题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

依据企业所得税法相关规定，下列各项中，属于企业所得税纳税义务人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.个体工商户

某居民企业适用25%税率，2025年实际支付合理工资总额1000万元，发生职工福利费支出140万元，职工教育经费支出90万元，拨缴工会经费20万元。该企业2025年企业所得税汇算清缴时，上述三项经费合计应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.5

C.10

D.15

企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（）。

A.花卉种植

B.海水养殖

C.香料作物种植

D.蔬菜种植

根据企业所得税相关规定，企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

2025年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.16

B.16.5

C.27

D.28

在中国境内无住所但居