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2026年会计实务面试：税务筹划与合规管理题库

一、单选题（共10题，每题2分）

背景：某制造业企业位于上海，2025年实现销售收入5000万元，成本3500万元，固定资产折旧500万元，无其他调整事项。企业适用企业所得税税率25%，增值税税率13%。

1.税务筹划角度，该企业可通过哪种方式合法降低企业所得税税负？

A.提前确认收入，增加当期利润

B.延迟固定资产折旧，减少当期费用

C.将部分成本转为预付款项，减少当期费用

D.将部分收入转为免税收入（如政府补贴）

2.增值税合规管理中，该企业采购原材料取得增值税专用发票，应如何处理？

A.全额抵扣进项税额

B.按收入金额的10%抵扣进项税额

C.暂不抵扣，待次年确认收入后再抵扣

D.仅抵扣发票上注明的税额的一半

3.若该企业2026年起将部分业务外包给境外子公司，境外企业所得税税率为10%，是否属于合法税务筹划？

A.是，通过转移利润可降低税负

B.否，可能违反中国税收居民身份规则

C.是，但需遵守转让定价法规

D.否，境外子公司需与境内企业合并纳税

4.上海地方性税收优惠政策中，该企业是否符合高新技术企业税收减免条件？

A.是，若研发费用占比≥10%且近两年未亏损

B.否，制造业企业不适用该政策

C.是，但需额外缴纳地方附加税

D.否，需先申