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2026年税务师考试《税法一》考试试题及参考答案

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在答题卡相应位置。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的界定，表述正确的是（）

A.在中国境内成立，但实际管理机构在境外的企业

B.在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业

C.主要收入来源于中国境外的企业

D.注册资本总额超过1000万元的企业

解析：根据《企业所得税法》第二条规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A描述的是非居民企业，选项C和D与居民企业的界定无关。因此，正确答案是B。

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列项目中不得税前扣除的是（）

A.支付给员工的工资薪金

B.购买生产设备的增值税进项税额

C.支付给关联方的利息费用

D.缴纳的房产税

解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括工资薪金、增值税进项税额、房产税等，均可按规定税前扣除。但支付给关联方的利息费用，需符合独立交易原则，且符合规定的比例，否则不得税前扣除。因此，正确答案是C。

3.某居民企业2025年度实现营业