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2026年税务师涉税服务卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.单选题：以下关于增值税税率，下列说法正确的是？

A.增值税的基本税率为6%

B.增值税的低税率分别为3%和6%

C.增值税的简易征收税率为3%

D.增值税的小规模纳税人适用6%的税率

2.判断题：企业在购入固定资产时支付的运输费、保险费等，可以计入固定资产的成本。

3.多选题：以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按照规定计提的折旧费

B.支付给投资者的股息

C.支付的违约金

D.用于研发活动的费用

4.单选题：下列关于个人所得税的规定，正确的是？

A.工资、薪金所得每月减除5000元后的余额为应纳税所得额

B.税法规定的免税所得，包括国债利息所得、股息所得

C.税法规定的暂免征税所得，包括稿酬所得、特许权使用费所得

D.税法规定的专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗等

5.计算题：某企业2026年1月销售收入为100万元，销售成本为80万元，期间费用为10万元，其中销售费用为5万元，管理费用为3万元，财务费用为2万元。计算该企业当月的应纳税所得额。

6.案例分析题：某公司为增值税一般纳税人，2026年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额为50万元，税额为8.5万元；当月销售产品一批，取得不含税销售额为80万元