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2026年税务师《税法一》重点题目及答案

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述正确的是（）。

A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业

B.在中国境内未设立机构，但通过中国境外机构实际管理机构的企业

C.在中国境内成立，且实际管理机构也设在境内的企业

D.主要收入来源于中国境外的企业

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税前扣除范围的是（）。

A.支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分

B.用于建造职工宿舍的支出

C.超过规定比例的广告费支出

D.支付给非关联方的咨询费，但缺乏合理商业目的

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书的转让

C.个人销售的自己使用过的物品

D.电力公司销售给居民用户的电力

4.某企业2025年度取得应税收入总额为500万元，成本费用总额为300万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为（）。

A.50