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审计行业审计部审计员审计工作管理手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

1.2适用范围

本手册适用于审计行业审计部所有审计员及参与审计项目管理的相关人员。审计员需全面执行手册中的各项条款，包括但不限于审计计划编制、现场执行、底稿复核、报告撰写等环节。对于审计项目负责人，其需承担流程监督与指导责任，确保团队工作符合手册要求。在特定情况下，如特殊风险审计（如舞弊调查、重大合规问题审查），可适当调整流程，但需经过部门负责人批准，并保留调整说明。手册不适用于内部审计部门的管理工作，后者应参照公司内部审计管理办法执行。

1.3依据

本手册的制定基于以下法律法规、行业准则及公司制度：

1.法律法规层面：《中华人民共和国审计法》《证券法》《企业会计准则》等，这些是审计工作的基础性规范。

2.行业准则层面：中国注册会计师协会（CICPA）发布的《中国注册会计师审计准则》、国际审计与鉴证准则（ISA）等，为审计程序和方法提供标准化指导。例如，ISA315要求审计员在风险评估中采用“风险导向审计”方法，本手册对此有具体细化。

3.公司制度层面：公司《内部控制手册》《审计工作规范》等内部文件，确保审计工作与公司治理框架协同。

4.实践经验层面：结合行业典型审计案例（如2019年某上市公司财务造假案），本手册补充了针对高风险领域的特殊处理条款。

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