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2026年税务专员专业知识和实务操作模拟题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

（提示：根据2025年新规，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。）

2.个体工商户张某2026年1月取得经营所得12万元，2月出租房产租金收入5万元，则其2月应预缴个人所得税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

（提示：经营所得适用5%-35%的超额累进税率，但预缴时一般适用20%的税率。）

3.某企业2026年3月购入一台生产设备，原值50万元，预计使用年限5年，无残值。若采用加速折旧法，则该设备2026年可扣除的折旧额为（）。

A.5万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

（提示：固定资产加速折旧可按固定资产原值50%计算。）

4.居民个人李某2026年取得工资收入10万元，年终奖6万元，其年终奖单独计税时适用的税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

（提示：年终奖单独计税时，6万元除以12个月，适用20%的税率。）

5.某企业2026年发生非广告赞助支出10万元，根