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2026年税务师考试模拟题：税法实务操作练习

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税销售额113万元，当月进项税额为10万元。该企业适用的增值税税率为13%，则当月应纳增值税额为（）。

A.3万元

B.6万元

C.10万元

D.13万元

2.个体工商户的应纳税所得额超过12万元但不超过30万元的部分，其个人所得税适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某公司2025年发生广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。已知该公司2024年未弥补亏损5万元，2025年应纳税所得额为100万元。假设该公司为一般企业，广告费和业务宣传费的税前扣除限额为（）。

A.80万元

B.100万元

C.105万元

D.120万元

4.某外籍个人在A市工作，2025年取得工资收入100万元，在B市取得股息收入50万元。假设A市和B市分别适用的个人所得税税率为25%和20%，则该外籍个人2025年应缴纳个人所得税为（）。

A.35万元

B.40万元

C.45万元

D.50万元

5.企业发生的固定资产大修理支出，按照税法规定可以税前扣除的方式是（）。

A.直接一次性扣除

B.按固定资产预计使用年限分摊扣除

C.按实际支出金额