2.1 货币资金概述PPT（课件）高教版（第五版）.pdfVIP

一、货币资金的性质与范围

二、货币资金的内部控制制度

企业财务会计第二章第一节

货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形

态的那部分资产。主要包括库存现金、银行存款和其

他货币资金。

企业财务会计第二章第一节

货币资产最大的特点是流动性强，是经济活动中

最活跃的交换媒体，最容易发生意外和损失，因此，

对于这部分流动资产应加强内部管理和控制，建立健

全内部控制制度。

企业财务会计第二章第一节

（1）严格职责分工。将涉及货币资产不相容的职责分别由不同

的人员来担任，形成严密的内部控制制度。

（2）实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开处

理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。

（3）实施内部稽核。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核

制度，以加强对货币资金管理的监督。

（4）实施定期轮岗制度。对