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税法期末试卷及参考答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的一批空调用于职工宿舍，该批空调的生产成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，甲公司上述行为应确认的销项税额为（）。

A.10.4万元B.13万元C.9.6万元D.0万元

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.企业支付的合同违约金B.企业支付的财产保险费

C.企业为投资者支付的商业保险费D.企业按规定提取的环境保护专项资金

3.中国居民张某2023年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），专项附加扣除合计4.8万元，无其他扣除。已知综合所得全年应纳税所得额不超过3.6万元的部分税率为3%，超过3.6万元至14.4万元的部分税率为10%，速算扣除数2520。张某2023年应缴纳个人所得税（）。

A.3480元B.4380元C.5280元D.6180元

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.高档手表

5.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售自产白酒50吨，取得不含税销售额200万元。已知白酒消费税比例税