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2026年税务稽查实务操作考试题集与答案解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2025年度账面利润为100万元，经税务稽查发现，存在以下事项：①广告费超支20万元（按税法规定可扣除15万元）；②业务招待费超支10万元（按税法规定可扣除6万元）；③固定资产折旧少计5万元。假设无其他调整事项，该企业应纳税所得额调增多少万元？

A.5万元

B.9万元

C.14万元

D.19万元

2.某贸易公司2025年度进口一批货物，取得海关完税凭证上注明的关税税额为50万元，增值税税额为85万元。该企业适用的增值税率为13%，则其进口环节增值税进项税额抵扣的计税依据为多少万元？

A.85万元

B.130万元

C.135万元

D.95万元

3.某餐饮企业2025年度账面列支工资支出80万元，实际发放60万元，剩余20万元已计入应付职工薪酬。税务稽查时，应如何处理该笔支出？

A.全额调增应纳税所得额

B.部分调增应纳税所得额（调增20万元）

C.不作调整

D.由企业自行说明原因后处理

4.某房地产企业2025年度预缴土地增值税时，按账面利润率计算应纳税额为200万元，但经税务稽查发现，其土地成本存在虚增10万元的情况。该企业适用的土地增值税税率为30%，则实际应纳税额调增多少万元？